北京市财政局转发财政部关于印发《世界银行贷款项目会计核算办法》的通知
北京市财政局
北京市财政局转发财政部关于印发《世界银行贷款项目会计核算办法》的通知
北京市财政局
世行贷款各项目办公室（单位）：
现将财政部《关于印发〈世界银行贷款项目会计核算办法〉的通知》（财际字〔2000〕13号）转发给你们，请各项目单位遵照执行。
财际字〔2000〕13号 二○○○年二月十一日
国务院有关部委（贷款办），各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），中
国农业银行，中国光大银行：
为了加强世界银行（以下简称“世行”）贷款项目的会计核算工作，强化贷款项目管理，我们根据《国有建设单位会计制度》等有关规定和世行贷款财务管理系统及审计指南的要求，制订了《世界银行贷款项目会计核算办法》（以下简称《办法》）。本《办法》是使用世行贷款的基本
建设项目单位执行《国有建设单位会计制度》的实施细则。现将本《办法》印发给你们，请遵照执行。
总说明
一、为了加强世界银行（以下简称“世行”）贷款项目的会计核算工作，加强贷款项目管理，根据《国有建设单位会计制度》等有关规定和世行贷款财务管理系统及审计指南的要求，制订了《世界银行贷款项目会计核算办法》（以下简称《办法》）。本《办法》是使用世行贷款的基本
建设项目单位执行《国有建设单位会计制度》的实施细则。
二、本《办法》适用于所有于1998年7月1日起经世行执行董事会批准并执行《国有建设单位会计制度》的项目。此类项目以世行贷款项目为会计主体，必须按照本《办法》建立独立的项目会计核算体系，除报送《国有建设单位会计制度》规定的会计报表外，还应向财政部和世界
银行报送本《办法》规定的会计报表。在此以前已经世行批准的执行国有建设单位会计制度的项目，由项目单位自主决定是执行本《办法》，还是执行《世界银行贷款项目财务报告暂行规定》（财世字〔1997〕6号），但同一个项目的各项目单位只能执行同一的核算办法。
三、1998年7月1日后经世行执行董事会批准并执行企业会计制度的项目，除执行现行有关会计制度外，还应同时按照本《办法》报送会计报表。在此以前已经世行批准的执行有关会计制度的世行项目，由项目单位自主决定是按本《办法》编制会计报表，还是按照《世界银行贷款
项目财务报告暂行规定》报送会计报表，但同一个项目的各项目单位必须报送相同的会计报表。
四、项目单位应按本《办法》的规定，设置和使用会计科目。一级科目原则上不得变动，如有特别需要，在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目，并报财政部备案。对明细科目的设置
，除本《办法》已有规定外，项目单位在不违反有关财务制度和会计核算要求的前提下，可以根据需要，自行规定。
本《办法》统一规定会计科目的编号，以便于编制会计记帐凭证、登记帐簿、查阅帐册，实行会计电算化。项目单位在填制会计凭证、登记帐簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不能只填科目编号，不填科目名称。
五、项目单位向外报送项目会计报表的具体格式和编制说明，由《国有建设单位会计制度》和本《办法》规定；项目单位内部管理需要的会计报表由项目单位自行规定。
根据财政部与世界银行达成的协议，项目单位应每半年向财政部和世界银行报送下列项目财务报表：
（一）资金平衡表
（二）项目进度表
（三）信贷／贷款协定执行情况表
（四）专用帐户收支表
向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：项目单位名称、项目名称及编号、项目开工年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由项目单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师
的单位，还须有总会计师签名并盖章。
六、如果项目单位不负责该项目专用账户的管理，专用账户的管理部门应将有关报表及资料及时抄送项目单位，以便项目单位能保存一套完整的项目会计核算资料。
七、项目单位应向财政部和世界银行报送经审计过的年度项目财务报表。经审计过的年度财务报表应在次年6月30日以前报送财政部和世界银行。此外，项目单位应向财政部和世界银行报送未经审计的半年期项目财务报表。半年期项目财务报表应分别于当年10月1日和下一年4月
10日前报送。
八、本《办法》由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。
会计科目表
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｜资金占用类科目 ｜资金来源类科目 ｜
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｜序 ｜编 ｜一级科目 ｜序 ｜编 ｜一级科目 ｜
｜号 ｜号 ｜ ｜号 ｜号 ｜ ｜
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｜1 ｜101｜建安工程投资 ｜30｜301｜项目拨款 ｜
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｜2 ｜102｜设备投资 ｜31｜302｜项目资本 ｜
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｜3 ｜103｜待摊投资 ｜32｜303｜企业债券资金 ｜
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｜4 ｜104｜其它投资 ｜33｜304｜国外借款 ｜
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｜5 ｜105｜待核销项目支出 ｜34｜305｜国内借款 ｜
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｜6 ｜106｜转出投资 ｜35｜306｜上级拨入投资借款 ｜
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｜7 ｜111｜交付使用资产 ｜36｜307｜其他借款 ｜
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｜8 ｜121｜应收生产单位投资借款 ｜37｜308｜项目资本公积 ｜
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｜9 ｜201｜固定资产 ｜38｜311｜待冲项目支出 ｜
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｜10｜202｜累计折旧 ｜39｜321｜上级拨入资金 ｜
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｜11｜203｜固定资产清理 ｜40｜331｜应付器材款 ｜
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｜12｜211｜器材采购 ｜41｜332｜应付工程款 ｜
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｜13｜212｜采购保管费 ｜42｜341｜应付工资 ｜
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｜14｜213｜库存设备 ｜43｜342｜应付福利费 ｜
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｜15｜214｜库存材料 ｜44｜351｜应付有偿调入器材及工程款｜
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｜16｜218｜材料成本差异 ｜45｜352｜其它应付款 ｜
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｜17｜219｜委托加工器材 ｜46｜353｜应付票据 ｜
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｜18｜232｜银行存款 ｜47｜361｜应交税金 ｜
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｜19｜233｜现金 ｜48｜362｜应交基建包干节余 ｜
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｜20｜241｜预付备料款 ｜49｜363｜应交基建收入 ｜
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｜21｜242｜预付工程款 ｜50｜364｜其他应交款 ｜
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｜22｜251｜应收有偿调出器材及工程款｜51｜401｜留成收入 ｜
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｜23｜252｜其它应收款 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜24｜253｜应收票据 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜25｜261｜拨付所属投资借款 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜26｜262｜拨出国外借款 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜27｜263｜拨出配套资金 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜28｜271｜待处理财产损失 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜29｜281｜有价证券 ｜ ｜ ｜ ｜
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会计科目说明
南京市航道管理办法
江苏省南京市人民政府
南京市航道管理办法
１９９５年１２月１４日 南京市人民政府令第４８号
第一条 为了加强航道管理，保障航道畅通和航行安全，充分发挥航道在国民经济和国防建设中的作用，根据《中华人民共和国航道管理条例》（以下简称《条例》）、《江苏省航道管理条例实施办法》和《江苏省内河交通管理条例》，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市行政区域内除长江干线航道外，已经通航和规划通航的航道、航道设施以及与通航有关的设施。
第三条 南京市交通局是本市航道管理的主管部门。市、县（区）交通主管部门设置的航道管理机构按照规定的职责分工，具体负责本办法的实施。
水利、规划、渔业、矿产等管理部门，应当依照各自的职责，协同航道管理机构做好航道管理工作。
第四条 本市航道发展规划由市交通主管部门按照本市国民经济和社会发展规划的要求，根据统筹兼顾、综合利用水资源的原则编制。
交通主管部门在编制航道发展规划时，必须有规划、水利、渔业、矿产等管理部门参加。水利、渔业、矿产等管理部门在编制本部门与航道有关的规划时，必须有同级航道管理机构参加。
第五条 航道以及航道设施受国家保护，任何单位和个人不得侵占或者破坏。
航道管理机构应当加强航道、航道设施的管理和养护，使其处于良好的技术状态，保障航道畅通。
航道管理机构在航道上进行正常的养护作业，包括勘测、疏浚、抛泥、吹填、清障、维修航道设施和设置助航标志等，任何单位或者个人不得阻挠、干涉或者索取费用。
第六条 为保障航道畅通，禁止下列行为：
（一）向航道范围内倾倒泥土、沙石和垃圾；
（二）在航道两侧岸坡耕种、堆土、挖土或者堆放容易滑泻的货物；
（三）损坏航道范围内的驳岸、护坡、助航标志、测量标志、标牌等航道设施；
（四）在航道范围内设置碍航网簖。
第七条 在航道范围内兴建或者改建码头、驳岸、桥梁、房屋、滑道、贮木（竹）场、趸船和铺设管道、缆线等与通航有关设施的建设单位或者个人，应当携带有关资料到航道管理机构办理申请手续。
航道管理机构接受申请后，应当派员进行现场勘察，对符合通航标准和技术条件的，经办理有关手续后，予以批准。不符合通航标准及技术条件的不予批准，由建设单位或者个人重新设计。 上述建设或者作业，涉及规划、水利、城建部门的，还应当经有关主管部门批准。
第八条 经过批准兴建或者改建的与通航有关的设施，必须按照规定定位，由航道管理机构认可后，方可施工。在施工过程中，建设单位或者个人应当接受航道管理机构的监督和检查。
工程竣工后，建设单位或者个人应当及时清除遗留物，并经航道管理机构验收合格后，方可使用。
第九条 在航道上养殖水生作物或者设置网簖的，应当保证通航净宽，并报航道管理机构审查同意后，由有关主管部门批准。
前款规定的通航净宽为：
（一）五级航道不小于６０米；
（二）六级航道不小于４０米；
（三）七级航道不小于３０米；
（四）非等级航道不小于２０米。
第十条 码头、装卸点前沿水域和进港专用航道以及航道设施，由使用单位或者个人负责疏浚和管理，并接受航道管理机构的监督。
第十一条 在航道范围内进行勘探、打桩、开采、爆破等作业的单位或者个人，应当事先经航道管理机构审查同意后，按照规定到有关部门办理审批手续。
工程施工时，涉及航行安全的，有关单位或者个人应当向港航监督机构申请发布航行警告或者航行通告。
第十二条 在航道范围内从事疏浚、打捞等作业的社会工程船舶，必须持有关证书、资料，到航道管理机构办理手续，经批准后，方可从事上述作业。
社会工程船舶在作业时，必须按照航道管理机构的规定进行，并接受其监督。
第十三条 航道管理机构应当按照国家标准设置助航标志。
未经航道管理机构批准，任何单位和个人不得在航道内设置助航标志。
第十四条 兴建或者改建与通航有关的设施，涉及航行安全和设施自身安全的，建设单位或者个人必须按照规定设置助航标志。设置助航标志有困难的，可以委托航道管理机构设置，其费用由建设单位或者个人承担。
经批准设置的助航标志，设置单位或者个人应当经常维护，使其保持良好的技术状态。
第十五条 在航道、航道边坡、边坡外侧１０米以及助航标志周围２０米的范围内，禁止设置影响助航、导航、交通安全的标志、标牌和其他设施。
第十六条 在航道范围内设置碍航的闸坝、桥梁和其他建筑物以及沉没物的，按照“谁设障、谁清除”的原则，由设置单位和个人按照通航标准予以改建或者清除。
因防汛和抗旱需要，在通航河流上建设临时闸坝的，必须经县级以上人民政府批准。灾情解除后，设置单位应当立即拆除，恢复原通航条件。
第十七条 船舶、排筏和浮运物资的所有单位或者个人，应当按照国家规定向航道管理机构或者航道管理机构委托的代征点缴纳航道养护费、过闸费等航道规费，不得拖欠或者拒缴。
航道管理机构应当加强航道规费的稽查征收工作。
第十八条 对积极保护航道、航道设施，制止或者举报损害航道、航道设施有显著成绩的单位和个人，由航道管理机构或者当地人民政府给予表彰。
第十九条 违反本办法规定，由交通主管部门分别情况责令违法单位或者个人限期改正、采取补救措施、排除妨碍、恢复原状、赔偿损失，并可以按下列规定予以罚款：
（一）在航道上养殖水生作物或者设置网簖，未按规定保证通航净宽的，处以５００元以下的罚款。
（二）擅自在航道范围内从事疏浚、打捞等作业、养殖水生作物、设置网簖的，处以１０００元以下的罚款。
（三）经过批准兴建或者改建的与通航有关的设施，未按规定定位的；擅自在航道范围内设置助航标志或者未按规定设置的；经过批准设置的助航标志丧失使用功能的，处以２０００元以下的罚款。
（四）向航道范围内倾倒泥土、沙石和垃圾的；在航道两侧岸坡耕种、挖土或者堆放容易滑泻货物的，处以３０００元以下的罚款。
（五）损坏驳岸、护坡、助航标志、测量标志、标牌等航道设施的；擅自在航道范围内勘探、打桩、开采、爆破的；在航道管理范围内，设置影响助航、导航、交通安全的标志、标牌和其他设施的，处以４０００元以下的罚款。
（六）擅自在航道范围内修建码头、驳岸、桥梁、房屋、滑道、贮木（竹）场、趸船和铺设管道、缆线等与通航有关设施的；未及时清除航道范围内遗留物或者沉没物的；未疏浚码头、装卸点前沿水域的；未按规定从事疏浚、打捞的，处以５０００元以下的罚款。
第二十条 拖欠、逃漏航道规费的，责令其补缴，并按规定处以罚款；对拒缴、抗缴的，可以扣留船舶证书，直至滞留船舶。
第二十一条 交通主管部门作出处罚，应当制作处罚决定书。处以罚款的，应当出具财政部门统一印制的收据。罚款一律上交财政。
第二十二条 当事人对交通主管部门处罚决定不服的，可在接到处罚决定书之日起１５日内，向作出处罚决定机关的同级人民政府或者上一级交通主管部门申请复议。对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起１５日内向人民法院起诉。当事人逾期不申请复议、不起诉，又不履行处罚决定的，作出处罚决定的机关可以申请人民法院强制执行。
第二十三条 航道管理机构及其执法人员应当加强对航道维护的监督检查。执法人员在执行公务时，应当秉公执法，按章办事，并持有检查证，佩戴标志。
第二十四条 本办法所称的“航道”、“航道设施”、“与通航有关的设施”的含义适用《条例》第三十一条的解释。
第二十五条 本办法由南京市交通局负责解释。
第二十六条 本办法自发布之日起施行。
