上海市排污收费和罚款管理办法（第二次修正）
上海市人民政府
上海市排污收费和罚款管理办法（第二次修正）
1984年5月11日上海市人民政府颁布 1986年10月28日上海市人民政府第一次修正 根据1997年12月19日上海市人民政府第54号令第二次修正并重新发布
第一条 为了促进企业事业单位加强经营管理，节约和综合利用资源
，治理污染，改善环境，根据《中华人民共和国环境保护法》和《征收排
污费暂行办法》，结合本市实际情况，制定本办法。
第二条 本市企业事业单位排放污染物超过国家颁发的《工业“三废
”排放试行标准）和《上海市工业“废气”、“废水”排放试行标准》，
均应当缴纳排污费。
排放污染物的单位（以下简称排污单位）在缴纳排污费后，不免除其
应当承担的治理污染、赔偿损失的责任和法律规定的其他责任。
第三条 排污费的征收标准，按本办法附表（附表略）执行。
排污单位所排放的废水、废气，在同一排污口含有两种以上有毒有害
物质时，应当按其超过排放标准的情况，分别测算，逐项累计。
第四条 本市的排污收费工作由市环境保护局组织实施，统一管理。
各区、县环境保护部门必须严格执行排污费征收标准。对随意提高或者降
低标准和擅自决定减免的，市环境保护局有权纠正。
第五条 排污单位应当按期向所在地的区、县环境保护部门填报《废
水、废气、废渣排放监测报表》，如实登记排放污染物的种类、数量和浓
度，经区、县环境监测站复查核实后，由区、县环境保护部门确定收费金
额，填发《排污收费通知单》。
第六条 污染源的监测应当由排污单位或者其上级主管部门自行承担
，环境保护部门抽查核实。排污单位及其上级主管部门无能力监测的，可
向排污单位所在地的区、县环境保护部门申请，由区、县环境监测站监测
，或者由区、县环境保护部门委托有关单位监测，按规定收费。
排污单位与区、县环境监测站对监测数据发生争议时，可提交市环境
监测中心进行技术仲裁。
第七条 排污单位经过治理和加强管理，排出的污染物已符合规定的
排放标准，或者排污数量和浓度显著降低时，可重新填报《废水、废气、
废渣排放监测报表》，经所在地的区、县环境保护部门复查核实后，停止
或者减少收费。
对停止或者减少收费的排污单位，所在地的区、县环境保护部门应当
定期进行抽查。
第八条 对缴纳排污费后，排放污染物仍未达到标准的排污单位，从
开征排污费的第3年起，每年提高征收标准5％。
第九条 有下列情况之一的，应当加倍征收排污费：
（一）《中华人民共和国环境保护法（试行）》公布以后形成生产能
力的新建、扩建、改建的工程项目和挖潜、革新、改造的工程项目，排放
污染物超过标准的；
（二）有污染物处理设施而不运行或者擅自拆除，排放污染物又超过
标准的。
第十条 对有下列情况之一的企业事业单位，应当处以罚款，并可对
直接责任人员和单位负责人处以100百元以下的罚款：
（一）有本办法第九条第（二）项规定的情况的；
（二）因管理不善或者工作失职，造成环境污染事故的；
（三）伪造监测记录，谎报排污情况或者采用不正当手段排放污染物
的；
（四）在环境保护部门或者上级主管部门责令限期治理后，无特殊原
因逾期不治理的；
（五）违反“三同时”（即在新建、扩建、改建工程中，防止污染和
其他公害的设施，必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投产）规定
的；
（六）向中、小学校办工厂下放有毒有害产品的加工任务，或者未经
环境保护部门同意，擅自将污染环境的产品下放、扩散到街道、城镇、社
队、农场的企业加工生产，或者虽经同意，但治理措施不落实的；
（七）在居民集中地区焚烧沥青、油毛毡等废弃物，或者在江河中洗
涤有毒有害物品及用具，或者擅自排放含油污物、工业废渣、剩余活性污
泥等废弃液物的；
（八）向水体倾倒或者排放含汞、镉、砷、六价铬、铅、氰化物、黄
磷以及其他可溶性剧毒物的废渣的；
（九）违反规定排放含有放射性物质的废气、废水和废渣的。
第十一条 排污费按月征收。单位或者个人在接到区、县环境保护部
门发出的《 排污收费通知单》后，应当在7天内向指定银行缴付。逾期不
缴的，每天增收1‰滞纳金。拒不付款的，区、县环境保护部门应当通知其
在限期10天内缴付；当事人不服，可在期满前向人民法院起诉，期满不起
诉又不履行的，由区、县环境保护部门提请人民法院强制执行。
第十二条 企业单位缴纳的排污费，可以从生产成本中列支；提高征
收标准部分、罚款和滞纳金，应当分别从企业税后留利、利润留成或者企
业基金中列支。事业单位缴纳的排污费，可从单位事业费中列支；提高征
收部分、罚款和滞纳金，在单位预算包干结余中列支。
对个人的罚款，不得由单位报销，也不得给予补助或者变相补助。
第十三条 征收的排污费和罚款，纳入预算内，每月由市环境保护局
集中缴入上海市地方金库，作为环境保护补助资金，按专项资金管理。
环境保护补助资金由市环境保护局会同市财政局统筹安排使用，必须
坚持专款专用，先收后用，量入为出。不得超支、挪用。如有节余，可结
转下年度使用。
第十四条 排污费收入的80％，由市环境保护局分配给各主管局，用
于补助企业事业单位重点污染源的治理；各主管局应当注意提高使用效益
，可集中使用，不要平均返回。未缴纳排污费的单位原则上不给予补助。
属于本办法第九条所列情况之一的单位，不得给予补助。
排污单位采取治理措施，应当首先利用本单位自有资金，不足部分，
可向上级主管部门申请，逐级上报；主管局审查批准后，可给予一定数额
的补助，由建设银行监督拨款。主管局下达治理项目和补助金额时，应当
抄送企业事业单位所在地的区、县环境保护部门，并报市环境保护局备案
。
治理项目完成以后，由项目建设单位的上级部门按原项目审批权限，
组织有关部门验收。
第十五条 排污费收入的20％及提高征收标准部分，用于环境污染的
综合防治，环境监测站建设，排污收费管理，环境保护宣传教育，技术培
训和环境保护工作先进集体和个人的奖励等事项，由市环境保护局提出用
款计划，经市财政局核拨。但不得用作环境保护部门自身的行政经费以及
盖办公楼、宿舍等非业务性开支。
第十六条 环境保护补助资金的使用情况、实现的经济效果和环境效
果，各主管局应当每年汇总1次，报送市环境保护局。市环境保护局汇总后
，报市建委和国家环境保护局，同时抄送市财政局。
第十七条 本办法自1984年6月1日起实行；1980年8月12日市人民政府
批准的《关于对企事业单位排放污染物实行收费和罚款的办法（试行）》
即日起废止。
公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号－非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理
中国证券监督管理委员会
中国证券监督管理委员会
关于发布《公开发行证券的公司信息披露编报规则》第14号的通知
证监发[2001]157号
各上市公司、相关会计师事务所：
近年来，上市公司的财务报告被注册会计师出具非标准无保留审计意见（指带解释性说明的无保留意见、保留意见、无法表示意见和否定意见，下同）的情况逐渐增多。为进一步提高上市公司信息披露质量，规范非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理，保护投资者合法权益，我会制定了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号－非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》，现予发布，请遵照执行。
二ОО一年十二月二十二日
公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号
－非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理
第一条 为进一步提高上市公司信息披露质量，规范同上市公司非标准无保留审计意见及涉及事项有关的信息披露行为，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》，制定本规定。
第二条 本规定所称非标准无保留审计意见是指注册会计师出具的除标准无保留审计意见外的其他类型审计意见，包括带解释性说明的无保留意见、保留意见（含带解释性说明的保留意见）、无法表示意见和否定意见。
第三条 具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所应当建立健全完善的内部质量控制机制，以保证注册会计师出具恰当的审计意见。
第四条 具有执行证券、期货相关业务资格的注册会计师应当恪守专业标准，保持必要的执业谨慎，结合审计业务的具体情况，出具恰当的审计意见。
第五条 注册会计师不得以解释性说明代替保留意见，或者以保留意见代替否定意见。凡注册会计师对上市公司的财务报告出具非标准无保留审计意见的，应当根据中国注册会计师独立审计准则的要求，在其审计报告中清楚地说明出具该意见的原因及依据，并对该意见涉及事项对上市公司财务报告的影响做出估计，无法估计的应当说明原因。
第六条 上市公司应当严格执行会计准则、制度及相关信息披露规范性的规定。凡上市公司的财务报告因明显违反上述规定，将导致注册会计师出具非标准无保留审计意见的，注册会计师应当指出并要求公司就相关事项做出必要的调整。
第七条 如上市公司拒绝就明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定的事项做出调整，或者调整后注册会计师认为其仍然明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定，进而出具了非标准无保留审计意见的，证券交易所应当在上市公司定期报告披露后，立即对其股票实行停牌处理，并要求上市公司限期纠正。
第八条 由于本规定第七条的原因导致上市公司股票停牌的，停牌期间中国证券监督管理委员会将对有关事项进行调查，并依法做出处理。股票停牌期间上市公司应当继续履行法定的信息披露义务。
第九条 如上市公司的财务报告被注册会计师出具非标准无保留审计意见，其涉及事项不属于明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定的，上市公司董事会应当在相应的定期报告中针对该审计意见涉及的事项做出详细说明，包括（但不限于）：
（一）非标准无保留审计意见涉及事项的基本情况；
（二）注册会计师对该事项的基本意见；
（三）公司董事会、监事会和管理层等对该事项的意见；
（四）该事项对上市公司的影响程度；
（五）消除该事项及其影响的可能性；
（六）消除该事项及其影响的具体措施。
第十条 如保留意见或否定意见涉及事项对上市公司利润产生影响，注册会计师估计了该事项对利润影响数的，上市公司应当在制定利润分配方案时扣除上述审计意见的影响数，待该审计意见涉及事项及其对利润的影响消除后再行分配；如果注册会计师出具了无法表示意见的审计报告，上市公司当年不得进行利润分配。
第十一条 本规定自发布之日起施行。
