南阳市人民政府办公室关于印发南阳市市级非税收入收缴分离财政统管实施办法的通知
河南省南阳市人民政府办公室
南阳市人民政府办公室关于印发南阳市市级非税收入收缴分离财政统管实施办法的通知
宛政办〔２００４〕１３２号
市人民政府各部门：
为加强非税收入管理，提高资金使用效益，增强政府调控能力，进一步做好市级非税收入收缴管理工作，现将《南阳市市级非税收入收缴分离财政统管实施办法》印发给你们，请遵照执行。
南阳市人民政府办公室
二○○四年十二月十八日
南阳市市级非税收入收缴分离财政统管实施办法
第一章 总则
第一条：为加强对政府非税收入的管理，全面落实“收支两条线”规定，根据《财政部关于行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理的若干规定》（财综字〔１９９９〕８７号）、《财政部关于加强政府非税收入管理的通知》（财综〔２００４〕５３号）、《河南省政府非税收入管理办法》（豫政〔２００３〕５１号）等有关法律法规和政策规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条：市级非税收入的收缴适用本办法。
第三条：市级非税收入收缴分离财政统管的对象是市级所有国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其它组织（以下简称执收执罚单位）所征收的政府非税收入。
第四条：实行收缴分离财政统管的政府非税收入资金范围，主要包括除税收以外的下列财政性资金收入。
（一）行政事业性收费；
（二）政府性基金；
（三）国有资源有偿使用收入；
（四）国有资产有偿使用收入；
（五）国有资本经营收益；
（六）罚没收入；
（七）以政府名义接受的捐赠收入；
（八）彩票公益金和发行费；
（九）主管部门集中收入；
（十）法律、行政法规规定的其它政府非税收入；
（十一）上述（一）至（十）项资金的利息收入。
上述收入中需要缴纳税款的，税后收入为政府非税收入。
国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收益征收管理依照国家有关规定执行。
第五条：市财政部门是市级政府非税收入征收主管机关，负责市级非税收入的征收、使用、管理和监督；负责协调执收执罚单位和代收银行之间的工作关系；与代收银行签订代收协议，统一制定代收银行非税收入资金归集业务流程，负责核对银行代收网点的资金归集情况；监督代收银行服务质量和资金划转情况，防止滞留、占压资金；负责及时划转非税收入资金；负责对非税收入管理情况进行监督检查，会同物价、监察、审计、金融等部门，在各自职责范围内做好非税收入资金的管理工作。
第六条：代收银行应加强对其归集行和代收网点的协调、监督、管理，并在营业时间、服务设施、缴款手续等方面，为缴款人缴款提供方便，并及时向财政非税收入管理部门及执收执罚单位提供收入信息，传递有关凭证和报表资料。按财政非税收入管理部门的要求及时向财政专户或国库划转归集的非税收入资金。负责协调解决非税收入收缴、划解中出现的有关问题。
第七条：执收执罚单位必须依法行政，依法执收执罚，按照规定的收罚项目、编码、标准填写《南阳市市级非税收入缴款通知书》（以下简称《缴款通知书》）内容，并根据盖有银行代收网点或归集行“款已收讫”印章的《缴款通知书》和《河南省行政事业性收费基金罚款票据》（以下简称《收费基金罚款票据》）的有关联次，登记收费、罚款辅助台账；及时与代收银行、财政非税收入管理部门对账；负责向财政非税收入管理部门报送有关非税收入报表。
第二章 征收管理
第八条：按照“征收、管理、使用相分离”的原则和“收缴分离、财政统管”的管理要求，对市级非税收入征收实行“收缴分离、财政统管”的管理制度。
第九条：各执收执罚单位应根据法律、法规及 有关规定，对非税收入做到应收尽收、应缴尽缴，防止非税资金流失。
第十条：市财政非税收入管理部门要强化对非税收入运行监控，提高收入运行质量，保证非税收入及时足额上缴财政专户或国库，对非税收入实行计划管理，科学编制当年收支计划，强化计划约束，加大征管稽查处罚力度，确保收入计划和政府集中收入任务的完成。
第十一条：市财政非税收入管理部门在有关商业银行设立市级非税收入监管专户，取消各执收、执罚单位收入过渡户和收入汇缴过渡户。未经财政部门批准，各执收执罚单位不准开设银行账户。
第十二条：市级非税收入一般应实行银行代收管理方式。
执收执罚单位依法收费罚款时，应向缴款人开具《缴款通知书》，执收执罚单位在填写《缴款通知书》时，要详细写明执收执罚单位名称和收罚项目名称、代码、标准、金额及缴款人单位或姓名，加盖执收执罚单位印章后交缴款人，缴款人持《缴款通知书》到代收银行网点缴款。
（一）缴款人以现金形式缴款的，由代收银行网点直接开具《收费基金罚款票据》；由银行转账的，资金收妥后，代收银行网点为缴款人开具《收费基金罚款票据》。
（二）缴款人持《缴款通知书》有关票联和银行签章的《收费基金罚款票据》有关票联，到执收执罚单位办理有关手续和业务。
（三）异地汇款方式。异地汇缴主要包括汇票、电汇、信汇等汇款方式，执收执罚单位在办理异地汇款业务时通知付款方在汇款凭证资金用途栏中注明执收执罚单位名称和项目名称，并及时告知市财政非税收入管理部门。
代收银行归集行在收到异地汇款凭证后，能够确定执收执罚单位（即收款单位）的，应及时通知执收执罚单位补充填写《缴款通知书》；不能确定执收执罚单位的，应及时通知市财政非税管理部门。
代收银行归集行收到异地汇款后应及时进行审核解汇，通知执收执罚单位填制《缴款通知书》交归集行，归集行在有关联次上签章后，将有关联次退执收执罚单位。其他程序与现金缴款方式相同。
第十三条：有下列情形之一的经市财政非税收入管理部门批准，可依法直接征收：
（一）零星分散、流动性大、性质特殊的非税收入；
（二）远离代收网点不便集中代收的非税收入；
（三）区域外追缴的非税收入；
（四）当场不执行收缴，事后难以执行的非税收入。
实行直接征收的非税收入，执收执罚单位必须向缴款人开具《收费基金罚款票据》，累计收取现金超过１０００元的，当日上缴财政收入专户；不足１０００元的，在收取现金后两日内填制《缴款通知书》，并将收取的款项及时足额缴存市财政部门在代收银行归集行设立的市级非税收入监管专户。现场收缴罚款的，依照《行政处罚法》的有关规定执行。
第十四条：各代收银行归集行及其网点应将代收的非税收入资金及时全额汇缴到市级非税收入监管专户。财政部门按照有关规定和划转程序及时将市级非税收入划转国库或财政专户。
第十五条：代收银行归集行及其网点由市财政非税收入管理部门确定并向社会公布。代收银行归集行及网点应设立统一由财政部门制作发放的“南阳市市级非税收入代收银行网点”标识牌，方便缴款人缴款和索取《收费基金罚款票据》。代收银行应制定代收工作人员岗位责任制，认真办理非税收入资金的缴拨业务，不得借故压汇压票，滞留非税收入资金。
第三章 票据及文书管理
第十六条：实行银行代收的《收费基金罚款票据》，由代收银行向市财政非税收入管理部门领取，并分发到各代收网点使用。代收银行应加强对《收费基金罚款票据》的管理，建立严格的票据登记、使用、缴销制度，并接塑市财政非税收入管理部门的监督管理。
第十七条：《缴款通知书》由市财政非税收入管理部门统一印制和发放，各执收部门凭批准的执收项目文件领取。
第十八条：经批准实行直接征收的执收执罚单位，凭市财政非税收入部门发放的《票据准用证》领取《收费基金罚款票据》及《缴款通知书》。直接征收的执收执罚单位必须按市财政非税收入管理部门的要求建立严格的票据管理制度，做好非税收入票据管理工作。
第四章 会计核算与管理
第十九条：市级非税收入实行计算机网络管理，按收费项目编码分部门（单位）、类别和资金管理方式进行会计核算。
第二十条：执收执罚单位应根据缴款人缴款的有关票联，登记非税收入的辅助台账，及时与代收银行、市非税收入管理部门对账。
第二十一条：代收银行应及时、准确、完整地反映代收的非税收入资金业务，每日归集代收资金，每１０日向市财政非税收入管理部门报送代收资金原始凭证及对账单；市财政非税收入管理部门根据代收银行报送的有关凭证登记账务。代收银行和市财政非税收入管理部门每月应核对账务。
第五章 监督与检查
第二十二条：市财政部门应根据有关法律、法规建立健全市级非税收入稽查制度。
第二十三条：各执收执罚单位应自觉接受同级财政、物价、金融、审计、监察等有关部门或机构对其执收执罚情况的监督检查。
第二十四条：任何单位和个人都有权对执收执罚过程中的违规违法行为进行举报，受理单位应为举报单位和个人保密。当事人对执收执罚行为不服的，可以依法申请行政复议或向人民法院提起诉讼
第二十五条：对违反本规定的单位或个人，按《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》（国发〔１９８７〕５８号）和《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院令第２８１号）等有关法律法规给予处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章 附则
第二十六条：本办法由市财政局负责解释。
第二十七条：各县（市）区可参照本办法执行。
第二十八条：本办法自２００５年元月１日起施行。以前我市有关规定凡与本办法不一致的，按本办法执行。
淄博市人民政府办公厅关于印发淄博市社会保险基金监督管理暂行办法的通知
安徽省淄博市人民政府办公厅
淄博市人民政府办公厅关于印发淄博市社会保险基金监督管理暂行办法的通知
文号：淄政办发〔2006〕83号
各区县人民政府,高新区管委会,市政府各部门,各有关单位,各大企业,各高等院校:
《淄博市社会保险基金监督管理暂行办法》已经市政府第五十八次常务会议讨论通过,现印发给你们,请遵照执行。
淄博市人民政府办公厅
二○○六年十二月二十八日
淄博市社会保险基金监督管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为加强社会保险基金的管理,规范财政及劳动保障部门社会保险基金的财务管理和监督行为,维护保险对象的合法权益,根据有关法律、法规及《财政部、劳动和社会保障部关于印发〈社会保险基金财务制度〉的通知》(财社字〔1999〕60号)、劳动和社会保障部《社会保险基金行政监督办法》(劳动和社会保障部令第12号,2001年5月18日发布)等有关规定,结合本市实际,制定本办法。
第二条 本办法适用于本市各级社会保险经办机构(以下简称“经办机构”)经办的城镇职工基本养老保险基金(以下简称“基本养老保险基金”)、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金(以下简称“基本医疗保险基金”)、工伤保险基金、生育保险基金等社会保险基金。
第三条 本办法所称社会保险基金(以下简称“基金”),是指为了保障社会保险对象的社会保险待遇,按照国家有关法律、法规和方针、政策及省、市有关规定,由缴费单位和缴费个人分别按缴费基数的一定比例缴纳以及通过其他合法方式筹集的专项资金。
第四条 基金财务管理的任务是:认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针、政策,依法筹集和使用基金;建立健全财务管理制度,努力做好基金的计划、控制、核算、分析和考核,并如实反映基金收支状况;严格遵守财经纪律,加强监督和检查,确保基金安全。
第五条 基金监督的目的是:规范社会保险基金管理行为,防范和化解基金风险,确保基金的安全完整和保值增值。
第六条 为保证基金的按时、足额收缴和支付,经办机构根据工作需要,有权按规定要求缴费单位如实提供用工情况、工资表、财务报表等与社会保险有关的原始资料和数据。
第七条 基金纳入单独的基金财政专户(以下简称“财政专户”),实行收支两条线管理,专款专用,任何部门、单位和个人均不得挤占、挪用,也不得用于平衡财政预算。
第八条 基金根据国家要求实行统一管理,按险种分别建账、分账核算,专款专用,自求平衡,不得相互挤占和调剂。
第二章 基金预算
第九条 基金预算是指经办机构根据社会保险制度的实施计划和任务编制,按规定程序审批的年度基金财务收支计划。
第十条 每年度终结前,由经办机构按财政部门规定的表式、时间和编制要求,根据本年度预算执行情况和下年度基金收支预测,编制下年度基金预算草案。
第十一条 经办机构编制的年度基金预算草案,由劳动保障部门审核汇总后送财政部门,财政部门审核同意并报同级政府批准后,由财政部门及时向劳动保障部门批复执行,并报上级财政和劳动保障部门备案。
劳动保障部门要及时将批准的年度基金预算书面通知经办机构。
第十二条 经办机构应严格执行批准的年度基金预算,认真分析基金收支情况,定期向财政部门和劳动保障部门报告预算执行情况。
财政和劳动保障部门要定期将预算执行情况按要求分别汇总报上级财政和劳动保障部门,并加强对基金运作的监控,发现问题迅速纠正。
第十三条 遇特殊情况需要调整年度基金预算时,经办机构应编制调整方案,由劳动保障部门审核后报财政部门审核,经同级政府批准后,由财政部门及时批复劳动保障部门和经办机构执行,并按要求报上级财政和劳动保障部门备案。
第三章 基金筹集
第十四条 基金按照国家《社会保险费征缴暂行条例》和省、市有关征缴规定筹集,任何部门、单位和个人不得截留和减免。
社会保险基金收支核算实行收付实现制。实行一票征缴后,按规定由缴费单位和缴费个人预缴的社会保险费以及按国家规定应计入的其他各项社会保险费收入应及时全额计入当期社会保险费收入。对预缴的社会保险费或一次性缴纳费用不足的应建立相关台帐进行管理。
第十五条 基金收入包括社会保险费收入、利息收入、财政补贴收入、转移收入、上级补助收入、下级上解收入及其他收入。
(一)社会保险费收入是指缴费单位和缴费个人按缴费基数的一定比例分别缴纳的基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等收入。
(二)利息收入是指用社会保险基金购买国家债券或存入银行所取得的利息收入。
(三)财政补贴收入是指同级财政给予基金的补贴收入。
(四)转移收入是指社会保险对象跨统筹地区流动而划入的基金收入。
(五)上级补助收入是指下级经办机构接受上级经办机构拨付的补助收入。
(六)下级上解收入是指上级经办机构接受下级经办机构上解的基金收入。
(七)其他收入是指滞纳金及其他经财政部门核准的收入。
上述基金收入项目按规定分别形成基本养老保险基金、失业保险基金、基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等。
第十六条 基本医疗保险基金收入按规定分别计入基本医疗保险统筹基金和医疗保险个人账户基金。
基本医疗保险统筹基金收入包括按规定应计入统筹账户的缴费单位缴纳的基本医疗保险费收入、统筹账户基金利息收入、财政补贴收入、其他收入。医疗保险个人账户基金收入包括按规定应计入个人账户的缴费单位缴纳的基本医疗保险费收入、缴费个人缴纳的基本医疗保险费收入、个人账户利息收入、转移收入等。
第十七条 经办机构应在经财政和劳动保障部门共同认定的国有或国有控股商业银行按险种分别设立社会保险基金收入户(以下简称“收入户”)。
收入户主要用于暂存由经办机构征收的社会保险费收入,暂存下级经办机构上解或上级经办机构下拨的基金收入,暂存该账户的利息收入以及其他收入等。经办机构收入户除向财政专户划转基金外,不得发生其他支付业务。
第十八条 经办机构应定期将征集的基金及利息收入缴存财政专户或由财政部门委托开户银行将基金收入划入财政专户。
缴存时,应当填制银行制发的进账单或划款凭证(一式多联),并填写收入项目和具体金额。财政部门和经办机构凭该凭证记账。
第四章 基金支付
第十九条 基金应根据社会保险的统筹范围,按照国家和省、市规定的项目和标准支出,任何部门、单位和个人不得以任何借口增加支出项目和提高开支标准。
第二十条 基金支出包括社会保险待遇支出、转移支出、补助下级支出、上解上级支出、其他支出。
(一)社会保险待遇支出是指按规定支付给社会保险对象的基本养老保险待遇支出、失业保险待遇支出、基本医疗保险待遇支出、工伤保险待遇支出、生育保险待遇支出等。
(二)转移支出是指社会保险对象跨统筹地区之间流动而转出的基金支出。
(三)补助下级支出是指上级经办机构拨付给下级经办机构的基金支出。
(四)上解上级支出是指下级经办机构上解上级经办机构的基金支出。
(五)其他支出是指经财政部门核准开支的其他非社会保险待遇性质的支出。
上述基金支出项目按规定分别构成基本养老保险基金支出、失业保险基金支出、基本医疗保险基金支出、工伤保险基金支出、生育保险基金支出等。
第二十一条 基本养老保险待遇支出包括基本养老金、医疗补助金、丧葬抚恤补助费、个人账户继承支出等。
(一)基本养老金是指支付给离休、退休(职)人员的基本生活费用和有关补贴。
(二)医疗补助金是指按规定支付给未实行医疗保险办法已纳入基本养老保险基金开支范围的离休、退休(职)人员的医疗费用。
(三)丧葬抚恤补助费是指用于已纳入基本养老保险基金开支范围的离休、退休(职)人员死亡丧葬补助费用及其供养直系亲属的抚恤和生活补助费用。
(四)个人账户继承支出是指职工个人因私出国出境定居、未达到退休年龄死亡或达到退休年龄不符合退休条件等情况,按规定将个人账户储存额返回给个人的费用。
企业职工基本养老保险社会统筹基金与个人账户基金要分别管理、分别核算,不得相互调剂使用。
第二十二条 失业保险待遇支出项目包括失业保险金、医疗补助金、丧葬抚恤补助费、职业培训和职业介绍补贴及其他费用。
(一)失业保险金是指支付给失业人员在失业期间的基本生活费用。
(二)医疗补助金是指按规定支付给失业人员在领取失业保险金期间的医疗门诊补助和医疗费用。
(三)丧葬抚恤补助费是指按规定支付给在领取失业保险金期间死亡的失业人员的丧葬补助费用及由其供养的配偶、直系亲属的抚恤金。
(四)职业培训和职业介绍补贴是指按规定支付给失业人员在领取失业保险金期间接受职业培训、职业介绍的补贴。
(五)其他费用包括农民合同制工人一次性生活补助金及国家规定的其他费用。农民合同制工人生活补助金是一次性支付给合同期满不再续订或者提前解除劳动合同的农民合同制工人的生活补助费。
第二十三条 基本医疗保险待遇支出项目按规定分别形成社会统筹医疗保险待遇支出和个人账户医疗保险待遇支出。
(一)社会统筹医疗保险待遇支出是指按本市医疗保险办法规定,在基本医疗保险统筹基金支付范围以内支付的医疗费用。
(二)个人账户医疗保险待遇支出是指按本市医疗保险办法规定,由医疗保险个人账户基金开支的医疗费支出。
基本医疗保险统筹基金、医疗保险个人账户基金要划分各自的支付范围,不得相互挤占。第二十四条 工伤保险待遇支出包括因工致残支出、因工死亡支出。
因工致残支出包括医疗费用、一次性伤残补助金、1～4级伤残津贴、生活护理费、辅助器具费用、劳动能力鉴定费用。因工死亡支出包括医疗费用、一次性工亡补助金、供养亲属抚恤金、丧葬补助金、劳动能力鉴定费用。
第二十五条 生育保险待遇支出包括生育生活津贴、生育医疗费补贴。
第二十六条 经办机构应在经财政和劳动保障部门共同认定的国有或国有控股商业银行按险种分别设立社会保险基金支出户(以下简称“支出户”)。
支出户主要用于接收财政专户拨入的基金,暂存社会保险支付费用及该账户的利息收入,支付各类社会保险待遇的支出款项,划拨该账户资金利息收入到财政专户,上解上级经办机构或下拨下级经办机构基金。支出户除接收财政专户拨付的基金及该账户的利息收入外,不得发生其他收入业务。
第二十七条 经办机构应根据批准的基金年度预算及月度收支计划,按月填写财政部门统一印制的用款申请书,注明支出项目,加盖本单位用款专用章,在规定的时间内报送同级财政部门并抄送劳动保障部门。对不符合规定的凭证和用款手续,财政部门有权责成经办机构予以纠正。财政部门对用款申请审核无误后,在规定的时间内将基金从财政专户拨入经办机构支出户。
第二十八条 财政部门在核定社会保险经办机构经费预算时应足额安排银行手续费、银行票据工本费、异地支付邮寄费等与社会保险经办业务有关的经费支出,保证社会保险经办机构正常开展业务工作。以上各项费用不得在社会保险基金中列支。
第五章 基金结余
第二十九条 基金结余是基金收支相抵后的期末余额。基本养老保险基金的结余包括统筹基金结余和个人账户基金结余;基本医疗保险基金的结余包括统筹基金结余和个人账户基金结余。
第三十条 基金结余除预留不超过2个月的支付费用外,应全部用于购买国家债券或转存定期存款。任何部门、单位和个人不得动用基金结余进行其他任何形式的直接或间接投资。收入户、支出户的基金不得转为定期存款。
第三十一条 存入收入户、支出户和财政专户中的社会保险基金,按照中国人民银行规定的同期居民3个月整存整取利率计息。其中医疗保险基金的计息按国务院有关规定执行。各项社会保险基金要分别计息,分别核算。
第三十二条 基金当年收不抵支时,按下列顺序解决:
(一)动用历年滚存结余中的存款;
(二)存款不足以保证支付需求的,可转让或提前变现用基金购买的国家债券,具体按财政部规定办理;
(三)转让或兑付国家债券仍不能保证支付需求时,建立了基金调剂金的地区,由上级经办机构调剂;
(四)调剂后仍存在不足的,由财政部门给予适当支持;
(五)在财政给予支持的同时,根据需要按国务院有关规定报批后调整缴费比例。对国家未规定统一缴费比例的,可由劳动保障部门提出,经财政部门审核并报同级政府批准后,在国家规定的范围内,调整相应的缴费比例。
第六章 财政专户
第三十三条 本办法所指的财政专户,是财政部门按国务院有关规定设立的社会保险基金专用计息账户,在经财政和劳动保障部门共同认定的国有或国有控股商业银行按险种分别开设。财政专户、收入户和支出户在同一银行只能各开设一个账户。
第三十四条 财政专户主要用于接收经办机构征缴转入的社会保险费收入;接收收入户暂存的利息收入及其他收入;接收基金购买国家债券兑付的本息收入、该账户资金形成的利息收入以及支出户转入的利息收入等;接收财政补贴收入;接收上级财政专户划拨或下级财政专户上解的基金;根据经办机构的用款计划,向支出户拨付基金;购买国家债券;向上级或下级财政专户划拨基金。
第三十五条 财政专户发生的利息收入直接计入财政专户,经办机构支出户产生的利息收入,及时划缴财政专户。
财政部门凭银行出具的原始凭证记账,同时出具财政专户缴拨凭证,并附加盖专用印章的原始凭证复印件,交经办机构记账和备查。
第三十六条 财政补贴收入由国库直接划入财政专户。
财政部门凭国库出具的拨款单记账,同时出具财政专户缴拨凭证,并附加盖专用印章的原始凭证复印件,交经办机构记账和备查。
第三十七条 经办机构在发生基金下拨业务时,根据缴拨计划,财政部门应将基金从财政专户拨入同级经办机构的支出户,经下级经办机构收入户进入财政专户;在发生基金上缴业务时,财政部门应根据经办机构的缴拨计划,将基金从财政专户划入同级经办机构支出户,经上级经办机构收入户进入财政专户。
第三十八条 财政部门应根据劳动保障部门提出的意见,在双方共同协商的基础上,及时将基金按规定用于购买国家债券或转存定期存款。
财政部门凭银行出具的原始凭证记账。同时出具财政专户缴拨凭证,并附加盖专用印章的原始凭证复印件,交经办机构记账和备查。
第七章 资产与负债
第三十九条 资产包括基金运行过程中形成的现金、银行存款(含收入户存款、财政专户存款、支出户存款)、债券投资、暂付款项等。
(一)经办机构应认真做好现金的保管工作,建立健全内部控制制度。现金的收付和管理严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》。
(二)经办机构应及时办理基金存储手续,按月与开户银行对账,定期与财政专户对账,财政部门应按期提供财政专户银行对账单复印件,并加盖财政专用印章。
经办机构应及时核对基金收入户、支出户和财政专户的基金,保证财政专户基金及收入户、支出户基金账账、账款、账实相符,并及时传递数据和凭证。
(三)用基金购买的国家债券视同货币资金,由财政部门商劳动保障部门委托开户银行代为妥善保管,确保账实相符。
(四)暂付款项要定期清理,及时收回。
第四十条 负债是指基金运行过程中形成的各种借入款项和暂收款项等。借入款项和暂收款项要定期清理,及时偿付。因债权人等特殊原因确实无法偿付的,由经办机构查明原因提出申请,经财政部门批准后,转入相关基金的其他收入。
第八章 基金决算
第四十一条 每年度终结后,经办机构应根据财政部门规定的表式、时间和要求,编制年度基金财务报告。财务报告包括资产负债表、收支表、有关附表以及财务情况说明书。
财务情况说明书主要说明和分析基金的财务收支及管理情况,对本期或下期财务状况发生重大影响的事项,以及其他需要说明的事项。经办机构可根据工作需要,增加基金当年结余率、社会保险费实际收缴率等有关财务分析指标。
劳动保障部门和财政部门要真实、准确地核算和反映各项社会保险基金的收入、支出和结余,严禁人为调整收入、支出和结余,确保基金的真实和完整。
编制年度基金财务报告必须做到数字真实、计算准确、手续完备、内容完整、报送及时。
第四十二条 经办机构编制的年度基金财务报告在规定期限内经劳动保障部门审核汇总后,送财政部门审核,经财政部门同意后报同级政府批准。批准后的年度基金财务报告为基金决算。
第四十三条 财政和劳动保障部门应将同级政府批准的基金年度决算分别报上级财政部门和劳动保障部门。
第九章 监督与检查
第四十四条 市社会保障监督委员会负责全市社会保障监管体系的建设,研究决定社会保障监管工作的重大事项;负责协调全市有关社会保障基金管理机构和经办机构监管工作;组织对各有关单位执行社会保障政策以及依法缴费等情况的监督检查;定期公布社会保障基金管理和监督检查情况;受市政府委托向市人大常委会报告社会保障监管工作的有关情况等。
各区县政府、高新区管委会应成立相应的监督组织机构。
第四十五条 经办机构应建立健全内部控制制度,定期或不定期向社会公告基金收支和结余情况,接受社会对基金管理的监督。
第四十六条 财政、劳动保障和审计等部门要定期或不定期对收入户、支出户和财政专户内的基金收支和结余情况进行监督检查,发现问题及时纠正,并向同级政府和社会保障基金监督委员会报告。
第四十七条 劳动保障部门基金监督机构应当定期或不定期开展现场监督和非现场监督,制定年度监督计划,明确现场监督的单位比例,并抄送同级财政、审计部门。
(一)现场监督是监督机构到被监督单位对基金管理水平、基金资产质量、基金收益水平、基金流动性等进行全面检查或专项检查。现场监督主要包括日常监督、专项监督和挪用基金案件的检查处理。
(二)非现场监督是监督机构通过报表分析,对经办机构和财政专户管理运营基金的活动进行全面、动态的监控,了解基金管理的状况、存在问题和风险因素,发现异常情况及时采取防范和纠正措施。
第四十八条 社会保险基金监督的主要内容是对基金征缴、基金支出和基金结余情况的监督检查。
(一)基金征缴监督主要是监督企业缴费行为,有无少报参保人数、少报工资总额、故意少缴或不缴费;经办机构征缴的保险费是否及时足额缴入收入户管理,有无不入账、搞体外循环或被挤占挪用;收入户资金是否按规定及时足额转入财政专户等。
(二)基金支出监督主要是监督经办机构是否按规定的项目、范围和标准支出基金,有无多支、少支或不支,有无挪用支出户基金;受益人有无骗取保险金行为等。
(三)结余基金监督主要是监督有无挤占挪用基金、动用基金的行为;结余基金收益状况,是否合理安排存期以追求收益最大化;是否按规定及时足额拨入支出户等。
第四十九条 缴费单位未按规定缴纳社会保险费的,由经办机构进行催缴,逾期不缴纳的,由劳动保障部门责令其限期缴纳;逾期仍不缴纳的,除补缴欠缴数额外,从欠缴之日起,按日加收所欠款额的2‰的滞纳金。
第五十条 以下行为属于违纪或违法行为:
(一)截留、挤占、挪用、贪污基金的;
(二)擅自增提、减免社会保险费的;
(三)未按时、按规定标准支付社会保险待遇有关款项的;
(四)未按时将基金收入存入财政专户的;
(五)未按时、足额将财政专户基金拨付到支出户的;
(六)其他违反国家法律、法规的行为。
第五十一条 有本办法第五十条所列行为的,由同级财政或劳动保障部门责令限期改正,并作财务处理:
(一)即时追回基金;
(二)即时退还多提、补足减免的基金;
(三)即时足额补发或追回社会保险待遇的有关款项;
(四)即时缴存财政专户;
(五)即时足额将财政专户基金拨付到支出户;
(六)国家法律、法规及财政部规定的其他处理办法。
第五十二条 对有本办法第五十条所列违纪或违法行为的单位以及主管人员的直接责任者的处罚,按《中华人民共和国行政处罚法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《社会保险费征缴暂行条例》等执行。涉嫌犯罪的,移送司法机关依法处理。
第十章 附 则
第五十三条 社会保险基金专用票据,由财政部门统一印制。
第五十四条 本市农村养老保险基金的管理,参照本办法执行。
第五十五条 按照国家规定建立的公务员医疗补助资金、大额医疗费救助基金、实行集中统筹管理的离休人员医疗资金等纳入财政专户,实行收支两条线管理。
第五十六条 本办法自2007年1月1日起施行。
